关于审计整改规范化建设存在的问题及对策审计整改规范化建设存在的问题（一）对审计整改定义和结果认定类型的划分存在困难一是对审计整改的理解存在偏差，影响审计整改规范化建设。目前对审计整改的定义没有法律规定，在实际操作中，不同主体对审计整改的理解存在一定差异。如有的将审计整改理解为在审计结束后，被审计单位依据审计结果对查出的问题进行纠正的过程。这种认识将审计整改定义为单个主体的独立活动，理解上较为狭隘，一定程度上会影响整改效果。另外，个别地方党委、政府对审计整改的责任认知还不充分，无论整改主体责任是谁，都直接要求审计机关牵头整改、督促落实、汇总结果、起草报告，不仅增加了审计机关负担，还容易导致整改主体责任错位甚至缺位。二是对审计整改结果认定类型划分存在难点。首...
关于审计发现11项问题的整改报告本次审计对规范工投公司管理，遵守各项法律法规和规定起到了促进和警示作用。本次审计将公司存在的问题进行了全面、客观、真实的反映，针对本次审计问题，我公司进行了认真整改，具体报告如下：一、关于“未批先建”现象严重，建设手续不全，违规建设情况严重，工期滞后。审计问题：1、出口企业培育基地由于土地未履行招拍挂手续，无法办理施工许可证、建设许可证等。该项目201X年X月已开工，一期工程共24栋单体楼，其中有19栋主体已竣工验收。XX产业园二期项目尚在办理施工许可证，所有单体建筑基础已浇灌完毕，其中综合楼已经主体封顶，八栋钢结构厂房主体框架基本完成。XX中小企业孵化器项目已建成投入使用，但部分土地未挂牌，供地手续（招拍挂）未办，未取得土地使用证、施工...
财务部内控审计方案为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司20XX年审计工作计划，对财务部开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和规范财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。二、审计范围本次审计范围为XX财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可适当延伸。三、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。(一)资金管理1.资金管理制度建设是否按照国家和...
如何写好审计建议？7个要点审计建议是审计工作的一项重要成果，是审计人员在审计结束后，针对审计查出的问题向被审计单位提出的执行国家政策法规和改进内部管理的工作建议，是审计报告的重要组成部分。当前，个别审计人员对审计建议不够重视，存在重审计查证、轻审计建议，提出的审计建议针对性不强、实用性不够等问题。如何发挥审计的建设性作用，做好审计“后半篇”文章，提出有针对性、高质量的审计建议，促进被审计单位落实整改，需要审计人员认真思考。01审计建议要围绕问题提审计建议，首先要有针对性，在对审计发现问题进行全面客观、辩证分析的基础上，针对查出的问题提建议，不能泛泛而谈，也不能先入为主或人云亦云。这就要求审计人员必须采取实事求是的科学态度，对审计发现的问题进行归纳、整理和分类...
十种审计查账技巧1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去...
差旅费审计中发现疑点的4个技巧在差旅费的审计实践中，既要关注审批手续不全、相关费用超过标准等形式要件不完备的差旅费凭证，也要关注审批手续齐全、附件资料完整、相关费用标准合规等形式要件完备的差旅费凭证。笔者在审计中发现，要件完备的差旅费凭证也可能存在问题，部分单位存在以合规形式掩盖不合规目的的行为，需要通过一定技巧发现疑点，并对差旅的真实性进行延伸核查。一是关注出差日期为非工作日的情况。正常情况下公职人员都是在工作日出差，除非特殊情况才会在周末或者法定节假日出差。在审计时，凭证及附件资料不能直观的反映出相关日期是否为工作日，需要审计人员将日期与日历对照，找出非工作日出差的情形，按出差人姓名进行登记造册。然后分三个层次进行核实。首先可以询问偶尔周末出差的人员相...
如何当好审计组长审计项目是审计业务体系的基本细胞，审计组长是审计项目的第一责任人。当好审计组长，是审计人员努力追求的目标。如果以审计项目成效来衡量审计组长这一角色作用的发挥，可以归结为“质量、效率、安全”，笔者从五个方面就如何当好审计组长谈一点认识和思考。一、明确方向把大局无论完成何种工作，方向正确则事半功倍；方向错误则事倍功半，甚至徒劳无功。审计工作更是如此，善于把握大局、始终坚持正确方向，不仅是审计组长必备的能力，也是保证审计成效的首要条件。一要从讲政治的高度，把握年度工作整体。每个审计项目由年度工作计划而来，充分体现了审计年度工作重点，是对党中央、国务院年度工作部署和要求的具体落实。审计组长只有不断提高政治站位，从深刻领会并贯彻落实中央审计委员会年...
如何写好审计建议？7个要点审计建议是审计工作的一项重要成果，是审计人员在审计结束后，针对审计查出的问题向被审计单位提出的执行国家政策法规和改进内部管理的工作建议，是审计报告的重要组成部分。当前，个别审计人员对审计建议不够重视，存在重审计查证、轻审计建议，提出的审计建议针对性不强、实用性不够等问题。如何发挥审计的建设性作用，做好审计“后半篇”文章，提出有针对性、高质量的审计建议，促进被审计单位落实整改，需要审计人员认真思考。01审计建议要围绕问题提审计建议，首先要有针对性，在对审计发现问题进行全面客观、辩证分析的基础上，针对查出的问题提建议，不能泛泛而谈，也不能先入为主或人云亦云。这就要求审计人员必须采取实事求是的科学态度，对审计发现的问题进行归纳、整理和分类...
套取资金的审计方法一、专项资金支出方面专项资金支出也称项目支出，是单位人员经费支出和公用经费支出以外完成特定工作任务的支出。各单位业务性质不一样，所反映的项目支出也大不相同，单位要从中套取资金，主要在以下三个方面：1.加大工程量套取正常情况下，所做工程事先都会编制预算，达到法定额度的工程还要按程序进行招投标后实施。工程结束后，会编制工程决算书和经过审计后出具报告作为付款依据。如果预算和决算数据相差较大，且增加的工程量理由不很充分，就要考虑是否存在虚增或加大工程量套取了，可能会在一些隐蔽工程上做文章，因为隐蔽工程在完工后已掩埋无法看见全貌，很容易伪造数据，这需要审计人员对所检查的项目业务熟悉，情况了解，会计算工程量，能看懂预决算表反映的数据状况。2.以拨代支转...
十种审计查账技巧1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去...
内控审计的方法及要点一、审计方法1、控制审计方法（1）收集、审阅现行的部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、审阅对所属部门管理的控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违规问题、重大责任事故。评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和...
经验材料：以高质量审计护航高质量发展审计机关作为政治机关和宏观管理部门，发挥着保障执行、促进发展的建设性作用。过去五年，×审计工作取得哪些成效？2023年，又有哪些重点任务？×月×日召开的全省审计工作会议，对推动新时代×审计事业高质量发展进行了认真总结和重点部署。省审计厅党组书记、厅长×表示，全省审计机关将依法审计、认真履职，踔厉奋发、勇毅前行，持续推进审计监督体系和监督能力现代化，以高质量审计护航高质量发展。聚焦主责主业，推进常态化“经济体检”过去一年，全省各级审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，在省委、省政府和审计署的坚强领导下，全面落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”重大要求，扎实做好常态化“经济体检”。数据显示，2022年，全省共...
经济责任审计进点会主持词县审计组各位领导，同志们：根据审计组工作安排，今天，我们在这里召开经济责任审计进点会议。出席今天会议的有XXX同志，XXX、XXX、XXX、XXX、XXX，以及XXX同志，XXX同志，让我们以热烈的掌声欢迎各位领导的到来！参加今天会议的还有：XXX党政班子成员，各站（办）所负责人。今天的会议共有七项议程：一是审计组组长XXX简要介绍经济责任审计背景、宣读审计通知书；二是XXX介绍审计范围及内容；三是XXX领导发言；四是XXX领导发言；五是XXX作审计工作要求。六是XXX就任职期间情况作简要汇报；七是XXX就任职期间情况作简要汇报并作表态发言。下面依次进行。会议进行第一项：请XXX介绍经济责任审计背景、宣读审计通知书，大家欢迎！………………（完毕）会议进行第二项：请XXX介绍审计范围及...
工会审计整改报告范文（3篇）工会审计整改报告范文1一、五年来经费收支状况的审查看法经费审查委员会对本级财务工作报告进行了仔细的审议。认为，五年来工会财务工作适应工会组织改革与进展的需要，不断加强财务管理工作，针对各类新状况、新问题，实行了多方面的有效措施。在工会经费的收缴、管理和使用等方面贯彻”增收节支、量入为出、统筹兼顾、保证重点'的工作原则，使工会经费做到了收支平衡，尚有结余。经审定，2022年至2022年，乡总工会经费收支状况如下：总收入为元。包括：县总工会拨入活动经费元，乡财政补助经费元，会员会费收入X元，其他收入XX元。五年总支出为XXX元。其中：上解县总工会经费元，职工活动费元，其它支出元。截至2022年底，经费结余为1313L89元。经审议，五年来乡工会财务工作严格执...
经验材料：以高质量审计护航高质量发展审计机关作为政治机关和宏观管理部门，发挥着保障执行、促进发展的建设性作用。过去五年，×审计工作取得哪些成效？2023年，又有哪些重点任务？×月×日召开的全省审计工作会议，对推动新时代×审计事业高质量发展进行了认真总结和重点部署。省审计厅党组书记、厅长×表示，全省审计机关将依法审计、认真履职，踔厉奋发、勇毅前行，持续推进审计监督体系和监督能力现代化，以高质量审计护航高质量发展。聚焦主责主业，推进常态化“经济体检”过去一年，全省各级审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，在省委、省政府和审计署的坚强领导下，全面落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”重大要求，扎实做好常态化“经济体检”。数据显示，2022年，全省共...
总经理离任审计报告按照已发布的《离任审计制度》，应集团人力资源中心《关于XXX离职审计的工作函》委托，监察审计委员会对公司原总经理XXX先生开展离任审计。监察审计委员会根据《离任审计制度》及公司相关管理制度开展了离任审计工作，现将审计情况及结果汇报如下：一、人员基本情况XXXX先生于20XX年8月1日开始出任XXX公司总经理一职，主要负责XXX公司全面管理工作、完成董事会下达的正佳XXX年度营业收入指标、制定和健全XXX各项规章制度及管理流程、负责XXX各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源建设等工作。二、任职期间完成的主要经济指标（一）财务状况1、资产变化情况如下XXXX先生任职期间，总资产增加XX万元，其中，流动资产减少XX万元，固定资产及在建工程增加XX万元，无形及其他长期摊销增加XX万元...
关于审计发现问题的整改报告本次审计对规范工投公司管理，遵守各项法律法规和规定起到了促进和警示作用。本次审计将公司存在的问题进行了全面、客观、真实的反映，针对本次审计问题，我公司进行了认真整改，具体报告如下：一、关于“未批先建”现象严重，建设手续不全，违规建设情况严重，工期滞后。审计问题：1、出口企业培育基地由于土地未履行招拍挂手续，无法办理施工许可证、建设许可证等。该项目201年月已开工，一期工程共24栋单体楼，其中有19栋主体已竣工验收。产业园二期项目尚在办理施工许可证，所有单体建筑基础已浇灌完毕，其中综合楼已经主体封顶，八栋钢结构厂房主体框架基本完成。中小企业孵化器项目已建成投入使用，但部分土地未挂牌，供地手续（招拍挂）未办，未取得土地使用证、施工许可证、建...
审计署印发主要审计文书种类和参考格式【模版】审计署2018年5月对主要审计文书和3种审计文本参考格式进行了修订，对审计报告、审计移送处理书等审计文书格式及内容作出了修改（修改或增加的内容已用字符底纹标示），现将审计署印发的主要审计文书和3种审计文本参考格式转发给你们，请认真组织学习，并遵照执行。此前有关规定凡与本次印发不一致的，以本次印发格式为准。附件：1.主要审计文书种类2.主要审计文书参考格式3.3种审计文本参考格式附件1主要审计文书种类一、审计通知书适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。二、提请协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。三、提请协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。四、封存...
公司审计整改工作实施方案根据XXX《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（XX审〔20XX〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。一、整改内容本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年XXX组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、XXX重点检查）、工程项目审计（含XXX直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。二、整改标准以国家...
印章管理审计的17个核心要点一、公司印章分哪几种，分别有什么用途?公司印章主要分为五种：（1）公章，用于公司对外事务的处理，工商、税务、银行等外部事务处理事需要加盖。（2）财务专用章，用于公司票据的出具，出具支票时需要加盖，通常称为银行大印鉴。（3）合同专用章，顾名思义，通常在公司签订合同时需要加盖。（4）法定代表人章，用于特定的用途，公司出具票据时也要加盖此印章，通常称为银行小印鉴。（5）发票专用章，在公司开具发票时需要加盖。二、刻制公司印章需要什么程序和手续?通常来说，企业需要拿着税务登记证副本，营业执照副本，法人身份证，先到公安局登记备案，公安局开出证明后，到指定的地点刻章，一般需提供以上材料的原件及复印件。三、印章被盗、抢或丢失了怎么办?如果确属印章被盗(抢...
