无直接证据，如何坐实审计发现VIP专享

无直接证据，如何坐实审计发现在现实审计工作过程中，是不是某一方面或者某一件是总感觉存在问题，但无法确定到底是什么事？是内控缺陷还是风险事件，或是人为因素，无法坐实证据来证实自己的职业判断或者主观感觉，那么这种情况下，必须注重三点：一、考虑自己在理论层面的知识是否扎实，找到反映问题的角度；二、是性质问题还是数量问题，若为性质问题就力争突破；三、影响程度的大小，做审计一定要抓大放小，不能纠结于一些细节，而应该系统性思考，扩展性考虑。有了以上三点的铺垫，对于一个审计发现是否需要继续突破？应该就有了基本把握和判断。那么对于一个证据缺乏甚至缺失的审计发现，如何得以坐实，并取得突破呢？最近所参与的工作的有了以下八点的总结，予以分享，希望对大家有用。第一、数据思维，进行趋势分析。较为重大的事项，对于数据的影响较为明显，在具有基础数据收集和整理的基础上，进行数据的筛选、分层、趋势分析，一些个性化的事件就会作为主要事件凸显出来，对于下一步排查和深入、拓展审计具有很大的帮助；如没有数据收集和分析的条件，那么就利用排除法，这条先pass;第二、专家意见的征询和采纳。审计人员可能接触的面比较广，但不等于审计人员什么都懂，这是必须要承认的，所以通过对专家的咨询和意见收集，可能会出现柳暗花明又一村的不同境界。当然这里的专家不是指那些位居高位，或者名声在外的专家教授，而是指所在组织或者某一岗位上比较熟悉，且能够有主见或者自我判断的人。第三、访谈和调查管理。其实任何事件都不是孤立的，是一个连续的系统的业务工作流程，那么通过上下游强相关者的访谈和...