如何进行印章管理审计？VIP专享

如何进行印章管理审计？第一步制度、流程文件的熟悉与梳理，关注印章的保管方式、盘点周期、盘点报告等。第二步访谈询问行政人员，关注以下问题：1、公司有哪些印章，都是如何保管的，是集中在行政部门保管，还是根据用途或授权在相关部门保管；2、各部门是否有印章3、印章是否需要在集团行政部门进行集中备案4、印章备案表或台账是否由专人管理，会记录哪些信息5、是否定期对印章进行盘点，多久盘点一次，是否有记录第三步测试获取印章备案记录，检查一下信息：1、记录的信息是否完整，印章留样、保管人信息是否齐全；2、印章台账信息是否及时更新1）可以优先选择台账中记录的时间较早，保管地点非本部的样本。例如，2015年10月对印章台账进行检查，其中显示印章的保管时间是2007年5月，保管地点为公司外部的办事点。这就需要引起重点关注。2）记录的印章保管人已变更但台账未更新。可以询问台账管理人台账中所记录的印章保管人的信息，另外也可以通过离职人员信息表进行核对。后一种方法的工作量较大，建议注重询问。如何询问呢？例如，这个人还在公司吗？在哪个部门？通过设置开放性的问题，同时获取两个信息。一是是否离职，二是人虽然在公司，但是部门可能发生变化。印章的保管很多是与部门相关的，如果部门发生变化，就意味着可能这个章的保管人也发生了变更。3）印章在使用中发生损坏，是否会进行重刻，重刻后的印章是否在台账上留印。4）记录的保管地是否发生变化。5）如果被审计单位的组织架构发生变化，这些变化可能也会对印章的保管产生影响，追查至台账看其是否进行及时的更新。6）对印章实物进行盘点，盘点时一般进行...